Skatterätt – privatpersoner

När ska jag ansöka om jämkning?

Med jämkning avses ett beslut som på förhand anger hur stort skatteavdrag din huvudutbetalare ska göra på lön eller annan ersättning. Övriga utbetalare ska göra skatteavdrag med 30 procent. Om du har många utbetalare kan det sammantagna skatteavdraget bli för litet eller om du fått ett större belopp utbetalt, t.ex. en bonus, vid ett enstaka tillfälle kan skatteavdraget bli för högt. Genom att begära beslut om jämkning kan skatten bli korrekt direkt.

Det är en fördel att ansöka om jämkning om du eller ditt barn t.ex. ska sommarjobba och tjänar mer än 24 873 kronor för att inte behöva vänta på skatteåterbäringen till året därpå.

Vad är en förmån?

Om en arbetsgivare eller ditt bolag betalar en privat levnadskostnad för dig utgör detta en förmån som du ska betala skatt på. En förmån kan vara en bil som får användas för privat bruk, nyttjande av arbetsgivarens fritidsbostad, betalning av en hyresfaktura eller subventionerad mat på arbetsplatsen. Du som anställd betalar skatt på förmånsvärdet som om du erhållit motsvarande värde i lön.

Förmånens värde är det pris som du själv betalat om du skaffat dig förmånen på egen hand, dvs. marknadsvärdet.

Arbetsgivaren är skyldig att göra skatteavdrag på förmånen och betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet.

Hur vet jag om en förmån är skattepliktig?

Huvudregeln är att alla förmåner är skattepliktiga, men det finns undantag som t.ex. friskvårdsbidrag och julgåvor till personalen.

Vilket år ska jag deklarera min försäljning?

En försäljning av en bostadsrätt, fastighet (villa) eller näringsfastighet m.fl. ska deklareras för det år som överlåtelsekontraktet har signerats. Tillträdet sker vanligtvis vid en senare tidpunkt och påverkar således inte beskattningen. T.ex. om du sålt din bostad 1 november 2024 och köparen tillträder bostaden den 2 januari 2025 ska du redovisa din försäljning för inkomståret 2024.

Jag har renoverat, vilka kostnader får jag göra avdrag för?

Generellt gäller att du får göra fullt avdrag för utgifter som avser grundförbättringar och avdrag för en del av utgiften som avser reparationer och underhåll. En bedömning behöver göras för varje enskilt fall och vi hjälper dig gärna beräkna ditt avdrag.

När gäller SINK?

SINK, särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, är en särskild skatt som gäller för begränsat skattskyldiga personer i Sverige som är bosatta utomlands. Inkomster från Sverige beskattas med 25 procent skatt. Du behöver ansöka om SINK för att utbetalningar ska omfattas av reglerna.

Vem kan ansöka om expertskatt?

Utländska experter, forskare, specialister samt personer i företagsledande ställning eller andra nyckelpersoner som har sådan kunskap och expertis inom ett särskilt område som innebär att det finns betydande svårigheter att rekrytera för dessa tjänster inom Sveriges gränser kan omfattas av särskilda regler om skattelättnad för att attrahera kompetens till Sverige.

När började de nya reglerna gälla?

Den 15 januari 2025 mottog regeringen utredningen för Skatteincitament för forskning och utveckling (SOU 2025:3). Utredningen föreslår följande ändringar för expertskatteområdet:

• Breddad tillgång till expertskatt: fler yrkesgrupper ska kunna kvalificera sig för expertskatt, särskilt inom områden för teknik och forskning som anses ha brist på kvalificerad arbetskraft.
• Förlängd tidsperiod för expertskatt: Det föreslås att den tidsperiod som expertskatten gäller för ska förlängas.
• Lägre inkomstgräns för kvalifikation: Det föreslås att inkomstgränsen sänks för kvalificering.
• Enklare ansökningsprocess: Förslag om att göra ansökningsprocessen för expertskatt enklare och mer flexibel.

De nya reglerna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026.

Enskild firma eller aktiebolag?

Båda bolagsformerna har sina fördelar beroende på din verksamhet och långsiktiga mål.

• Enskild firma är enkel, billig och snabb att starta. Du är personligt ansvarig för enskilda firmas tillgångar och skulder. Överskottet beskattas som inkomst av näringsverksamhet och redovisas i din inkomstdeklaration. Du kan vara registrerad för F-skatt och moms.
• Aktiebolag ger ett skydd för din privata ekonomi eftersom du som ägare i regel inte är personligt ansvarig för företagets skulder. För aktiebolag krävs ett högre startkapital om minst 25 000 kronor samt tillkommande registreringsavgifter hos Bolagsverket.

Vilken bolagsform som passar bäst beror på din affärsidé, din riskvilja och hur du tänker att företaget ska utvecklas. Vi bistår gärna med rådgivning för att hjälpa dig fatta välgrundade strategiska beslut.